近日，國家稅務總局貴州省稅務局對轄區(qū)內(nèi)重點藥品批發(fā)企業(yè)某醫(yī)藥公司開展納稅輔導，幫助企業(yè)糾正企業(yè)所得稅稅前扣除不規(guī)范問題，調(diào)增應納稅所得額2913萬元，既防范了稅收流失風險，也助力企業(yè)規(guī)范稅務管理，實現(xiàn)稅收征管與企業(yè)發(fā)展的良性互動。

該醫(yī)藥公司長期深耕藥品批發(fā)及第三類醫(yī)療器械經(jīng)營領(lǐng)域。2025年納稅輔導工作中，主管稅務機關(guān)通過系統(tǒng)監(jiān)測發(fā)現(xiàn)異常，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2022年至2024年連續(xù)三年虧損且虧損額逐年擴大，2024年虧損額已高達2848萬元。稅務部門組建專項小組，依托稅收大數(shù)據(jù)平臺，全面整合企業(yè)申報數(shù)據(jù)、財務報表等信息，重點分析成本費用占比、收入結(jié)構(gòu)、支出合理性等核心指標，并與同行業(yè)平均水平進行比對。核查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)成本費用占比顯著高于行業(yè)均值，尤其是營業(yè)外支出項目波動異常。

為精準核實風險點，稅務核查團隊采取“問詢+核證+對賬”策略，深入企業(yè)開展實地核查。通過與財務人員溝通，厘清各項支出的業(yè)務背景與流程。經(jīng)核查，企業(yè)2024年度申報企業(yè)所得稅時，存在將收取的保證金等往來款作為成本列支、已計提但未實際發(fā)生的房屋租金、職工薪酬等作為成本列支、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的信息技術(shù)費用作為成本列支等情況，上述支出均不符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，企業(yè)違規(guī)申報扣除。

針對核查發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)按規(guī)定調(diào)增應納稅所得額2913萬元，用于彌補往年累計虧損。考慮到企業(yè)問題源于政策理解偏差和申報操作不規(guī)范，稅務部門量身定制個性化輔導方案，通過政策解讀、案例剖析、申報演示等方式，指導企業(yè)掌握稅前扣除的政策邊界和申報要求。

據(jù)了解，為鞏固整改成效，貴州稅務部門建立跟蹤輔導機制，定期回訪企業(yè)，動態(tài)監(jiān)督政策落實情況，及時解答稅務管理中的新問題；同時聚焦藥品批發(fā)行業(yè)經(jīng)營特性，梳理行業(yè)共性風險點，為企業(yè)量身制定風險防控指引，引導其健全稅務內(nèi)部控制制度，提升自主風險防范能力。

下一步，貴州省稅務局將持續(xù)聚焦重點行業(yè)、重點企業(yè)，深化稅收大數(shù)據(jù)應用，常態(tài)化開展“一對一”精準服務，在優(yōu)化納稅服務、防范稅收風險的同時，助力企業(yè)規(guī)范發(fā)展。（蘇漫、曾成）

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